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汇算清缴后缴纳的所得税怎么做账
汇算清缴后缴纳的所得税
补做计提:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
上交时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
结转“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配”科目:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业所得税怎么算
企业所得税的征收方式有两种,一种是查账征收,另一种是核定征收。
查账征收:企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率。
应纳税所得额=收入-本钱(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额。
核定征收:企业应纳税额=应纳税所得额*所得税率*适用税率。